电子烟产品税正式生效

• 新的电子烟产品税（Vaping Products Duty）及电子烟税标方案（Vaping Duty Stamps Scheme）自2026年10月1日起生效。

• 自2026年10月1日起，在英国境内制造或进口至英国的所有电子烟液均需缴纳消费税。

• 新的电子烟税标将开始出现在零售包装上，这将有助于打击非法交易，支持实体零售商。

英国一项针对电子烟产品的新消费税已于今天（2026年10月1日）正式生效。此举旨在降低电子烟的可负担性和吸引力，特别是针对年轻人和非吸烟者。

电子烟产品税的税率为每10毫升电子烟液2.20英镑，由经英国税务局（HMRC）批准的制造商、进口商和保税库经营者缴纳。是否将税费成本转嫁给零售商和消费者，属于商业决策。

英国税务局同时推出了电子烟税标方案。该方案全面推广后，电子烟税标将在整个供应链中提供数字可追溯性，增强消费者保护，并通过加强打击非法贸易来帮助实体零售商。这也支持了政府支持合法企业、打击非法经营者、营造更公平和安全街道环境的承诺。

为支持企业，英国税务局引入了为期六个月的宽限期，这意味着批发商和零售商可以销售现有的合格无税标、未缴税库存，直至2027年3月31日。

但从2027年4月1日起，在英国销售的所有电子烟产品必须贴有有效税标，消费者应只购买贴有税标的电子烟产品。任何怀疑某款电子烟产品可能非法的情况，均可向英国税务局举报。

烟草税率今天也上调了，以维持当前烟草吸烟者转向电子烟的经济激励。这是每100支香烟或每50克烟草一次性（按比例）增加2.20英镑，此外还包括标准的烟草税指数调整。

财政部财务秘书兼财政支付官詹姆斯·默里（James Murray）表示：

我们的新措施将有助于清除全国各街道上的非法电子烟。我们支持所有遵守规则的零售商，通过简化执法机构对违规者的执法行动来给予支持。

卫生大臣卡罗琳·史密斯（Karin Smyth）表示：

我们的公共卫生建议很明确：虽然电子烟的危害小于吸烟，并有助于成年吸烟者戒烟，但儿童和非吸烟者永远不应使用电子烟。

这些措施是我们实现减少青少年 vaping 目标的重要一步，通过降低电子烟产品的可负担性来实现，这与我们已经在开展的工作——打击电子烟在街道上的吸引力和可得性——相辅相成。

今天生效的涉及电子烟和烟草相关产品的其他变化包括：

• 电子烟税标将开始出现在零售包装上

• 将电子烟产品带入英国的旅客适用新的个人免税额规则

背景

致制造商、保税库经营者和进口商的信息：

• 自2026年10月1日起，电子烟产品税适用于在英国境内制造或进口至英国的所有电子烟液，无论其是否含有尼古丁，除非其存放在“关税暂缓”状态，如经授权的报关或消费税仓库。

• 自2026年10月1日起在英国境内制造或进口至英国的电子烟产品，其零售包装需贴有税标。直至2026年12月31日，可贴附不含数字元素的过渡性税标。

• 包含数字功能的电子烟税标将从2027年1月1日起，强制用于在英国境内制造或进口至英国的新产品。

• 经批准的制造商、进口商和保税库经营者需报告电子烟产品在供应链中的流动情况。未来，零售商和客户将能够扫描电子烟产品上的数字税标以核实其真实性。

• 制造商、保税库经营者和进口商必须具备相应的批准和流程以满足其义务。需缴纳新消费税的企业必须在产品到达相关纳税点时申报并缴纳税款。

2026年10月1日起实施的新旅客免税额：

• 抵达大不列颠的旅客可携带最多50毫升电子烟液供个人使用，无需缴纳税款。超过此额度的部分必须申报，并对全部数量缴纳税款。

• 从非欧盟国家抵达北爱尔兰的旅客：电子烟产品计入现有的“其他商品”390英镑免税额度。乘坐私人飞机或私人船只旅客的额度为270英镑。

• 从欧盟国家抵达北爱尔兰的旅客：电子烟产品必须供个人使用。从欧盟携带超过200毫升电子烟液入境的人员可能面临额外检查。

• 个人免税额不可合并使用，任何为商业目的进口的电子烟产品必须申报。

更多信息

电子烟产品税（VPD）和电子烟税标（VDS）方案于2026年10月1日开始。

对电子烟产品征收新的消费税是在2024年春季预算中宣布的，经过咨询后，在2024年秋季预算中连同税率一起得到确认。

另一项关于电子烟税标方案提案的咨询于2024年12月结束，收集了各方意见。受访者支持引入电子烟税标。该方案于2025年5月获得政府确认。

如需更多信息，请在GOV.UK上搜索“vaping duty”。

了解电子烟税标如何运作。

在英国处理批发或零售电子烟产品的更多信息。

电子烟税标是产品包装上的黄色或红色、防篡改的长方形标签。

预算责任办公室（Office for Budget Responsibility）的预测显示，预计到2030-31财年，电子烟产品税每年可筹集超过5.5亿英镑。

在英国制造电子烟产品的企业必须在2026年10月1日前获得必要的英国税务局批准。未经批准进行制造属于非法行为，可能导致民事处罚、货物和设备扣押，或刑事起诉。电子烟产品继续适用增值税。

烟草税率将于2026年10月1日根据烟草税指数调整器（RPI+2个百分点）上调，此外每100支香烟/50克其他烟草产品还将增加一次性2.20英镑。

卫生和社会保障部（DHSC）目前正在就减少电子烟对儿童和年轻人的吸引力进行咨询，措施包括推行素净包装、限制口味描述词以及从商店货架上移除展示。该咨询将于2026年10月2日截止。

在加强法律的同时，政府每年投入3000万英镑新资金，直至2028-29财年，用于支持贸易标准局、边境部队和英国税务局打击烟草和电子烟的非法销售及向未成年人销售行为。